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Síntesis de nuestro estudio de mercado
A partir de 2020, el mercado mundial de servicios de contabilidad ha experimentado un crecimiento constante, con especial énfasis en la creciente demanda de censores jurados de cuentas. A pesar de las normativas específicas de cada país, como los GAAP en EE. UU. o el Plan Comptable Général en Francia, el mercado mundial de las empresas de contabilidad colegiada presta servicios principalmente a empresas dentro de las fronteras de su propio país. Un importante motor de la demanda de censores jurados de cuentas procede de las pymes, ya que el 55,7% de estas empresas se someterán a auditorías en 2020; el 71,7% lo hizo por obligación, mientras que el 28,3% actuó voluntariamente. Los cambios normativos, el crecimiento de las herramientas digitales y la presencia de empresas francesas también están configurando la dinámica del mercado. Cabe destacar que las Cuatro Grandes firmas de contabilidad dominan el mercado español, con un 60,34% de las ventas totales de auditoría en España a partir de 2021.
Dinámica y tendencias del mercado en el sector contable español
El sector contable español, aunque no está reconocido oficialmente por el Estado, ha experimentado un notable crecimiento en la presencia de censores jurados de cuentas. Con la adopción de normas internacionales de contabilidad como las NIIF, el mercado mundial de servicios de contabilidad se ha expandido significativamente, y España no es una excepción. El número de censores jurados de cuentas en el país experimentó un aumento sustancial de más del 50% entre 2016 y 2023. A pesar del crecimiento, la profesión sigue estando en cierto modo compartimentada dentro de las fronteras nacionales, con firmas que prestan servicios principalmente a empresas nacionales. No obstante, la evolución de la legislación está impulsando a las empresas a buscar profesionales cualificados para garantizar el cumplimiento y la precisión de sus informes financieros. Desde una perspectiva global, los servicios de contabilidad han experimentado un aumento constante de la demanda, pasando de aproximadamente 488.000 millones de dólares a bastante más de 570.000 millones en varios años. La tasa de crecimiento anual compuesto prevista se disparará en los próximos años, pudiendo alcanzar un valor asombroso de entre 1200.000 y 1300.000 millones de dólares a finales de la década. En España, el mercado ha demostrado resiliencia, recuperándose de una caída de las ventas causada por la crisis de Covid-19 para experimentar una impresionante tasa de crecimiento de más del 13% entre 2019 y 2021.
En particular, el sector de la auditoría en el país ha prevalecido, lo que sugiere un futuro sólido para la industria. Al profundizar en la diferente clientela de los censores jurados de cuentas, encontramos que las grandes empresas se ven obligadas con frecuencia a realizar auditorías debido a mandatos normativos, especialmente si se alinean con ciertos umbrales o condiciones financieras. Por el contrario, las pequeñas y medianas empresas (PYME), o Pymes como se las denomina en España, representan un segmento crítico que a menudo opta por la auditoría voluntaria. En 2020, cerca de 2 millones de PYME se sometieron a auditorías, ya fuera por obligación o por elección. El principal atractivo para que las pymes contraten servicios de auditoría es cumplir con los mandatos legales. Sin embargo, muchas empresas también reconocen el valor de demostrar transparencia a las instituciones financieras o mejorar su percepción en el mercado a través de cuentas auditadas. En cuanto a la presencia francesa en España, es especialmente notable en el sector empresarial. Más de 2.000 entidades francesas están repartidas por toda España, contribuyendo significativamente al empleo y a la economía local. La distribución económica varía, con una importante presencia corporativa francesa en Madrid y Barcelona. Además, la población francesa ha aumentado casi un 20% entre 2017 y 2022, tras un período de declive vinculado a las incertidumbres políticas en Cataluña.
Actores destacados en el panorama español de la contabilidad y la auditoría
El mercado español de contabilidad y auditoría cuenta con un conjunto dinámico de actores establecidos y emergentes que atienden a un conjunto diverso de industrias y clientela. Al navegar por el mercado, uno se encuentra con un puñado de empresas que se han hecho un hueco y atraen una atención considerable.
- Entre los titanes que dominan el sector, conocidos coloquialmente como las Cuatro Grandes, figuran Deloitte, EY (Ernst & Young), KPMG y PWC (PricewaterhouseCoopers). Estos gigantes multinacionales no sólo tienen una importante cuota de mercado en España, sino en todo el mundo. Son reconocidas no sólo por su capacidad de auditoría, sino también por su amplia gama de servicios profesionales, como asesoramiento, fiscalidad y consultoría, que prestan a las más altas esferas de las empresas públicas y privadas.
- El panorama también cuenta con firmas especializadas como ETL Global, que extiende sus servicios profesionales por varias ciudades de España. ETL Global, que se centra en la experiencia localizada, atiende a un amplio espectro de sectores, como el financiero, el jurídico y el fiscal, lo que la convierte en una opción versátil para las empresas.
- También vemos que Bové Montero y Asociados, una empresa conocida por su enfoque personalizado de los servicios de auditoría y consultoría, avanza a pasos agigantados en Madrid y Barcelona. Aprovechan los conocimientos locales y la experiencia en el sector para ofrecer servicios adaptados a las necesidades de las empresas regionales.
- Soreco, otra empresa destacada, se distingue por su presencia internacional. Con oficinas en lugares estratégicos como Madrid, Milán, Lisboa y Barcelona, ofrece servicios contables transfronterizos que atraen a las empresas con presencia global.
- Además, el mercado español se enriquece con entidades como Michael Page, especializada en contratación y servicios estratégicos de recursos humanos, lo que refleja la conectividad inherente entre la experiencia financiera y la adquisición de talento.
- Otros nombres destacados como Welex y Brugueras & García Bragado Abogados se suman a este variado ecosistema profesional.
- Welex, con sede en Marbella, es un referente en asesoramiento jurídico y financiero, mientras que Brugueras & García Bragado Abogados ofrece servicios jurídicos integrales, lo que refuerza la importancia de la destreza jurídica en asuntos financieros.
- Para los que buscan una conexión francesa, hay bufetes como Llobet y Beirat Abogados y C. Torres A., que ofrecen servicios que tienden puentes entre el mercado español y la clientela francófona, poniendo de relieve la creciente internacionalización del sector.
Contenido detallado del estudio de mercado
Información
- Número de páginas : ~ 40 páginas
- Formato : Versión digital y PDF
- Última actualización :
Resumen y extractos
1 Panorama del mercado
1.1 Introducción
Un censor jurado de cuentas es un contable profesional. En España, a diferencia de otros países como Francia, la profesión de experto contable no está reconocida ni regulada. " El registro de expertos contables " (ahora abreviado REC) se creó en 2008 y en 2023 contará con más de 4.000 miembros, lo que la convierte en la red profesional del país. La red se creó para armonizar las normas de los profesionales de la contabilidad en la Unión Europea.
En aras de la regulación y la armonización, el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España ofrece varias vías para que los profesionales establecidos se conviertan en censores jurados de cuentas. Los censores jurados de cuentas, licenciados en empresariales o economistas que estén inscritos en el Registro oficial de auditores de cuantas (ROAC ) y tengan experiencia profesional en la auditoría de cuentas de grandes empresas pueden solicitar su ingreso en el REC sin necesidad de realizar un examen. Los que no ejerzan pueden solicitar la acreditación tras un curso de formación de 20 horas. El resto de profesionales deberán superar un examen tras acreditar un mínimo de tres años de experiencia profesional.
Para el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España es prioritario conseguir que el Gobierno reconozca oficialmente a los censores jurados de cuentas españoles. Sin embargo, dado el crecimiento del número de censores jurados de cuentas desde que se creó el registro en 2008, es fácil prever que la profesión está destinada a expandirse, en un movimiento similar a la armonización de normas dentro del mercado común que es la Unión Europea.
1.2 El mercado mundial
La profesión de censor jurado de cuentas se rige por normas propias de cada país (***) en Canadá. Como mínimo, deberá conocer la legislación vigente en el país donde vaya a ejercer.
A pesar del desarrollo de las NIIF, la profesión de censor jurado de cuentas sigue estando relativamente compartimentada por las fronteras, y la mayoría de los despachos de censor jurado de cuentas trabajarán con empresas radicadas en su propio país.
Sin embargo, puede ser interesante observar la demanda mundial de servicios de contabilidad, que parece crecer de forma constante. Entre **** y ****, el mercado creció a una TCAC del *,**%, de ***.*** millones de dólares a ***.*** millones de dólares. Se espera que el mercado mundial de servicios de contabilidad crezca a una TCAC del **,*% en los próximos años, alcanzando un valor de ****.*** millones de dólares en ****.
Francia, ****-****, en miles de millones de dólares Fuente: The Business Research Company
La principal oportunidad para los censores jurados de cuentas y servicios relacionados reside en los cambios legislativos, que están obligando a las empresas a recurrir a profesionales para que les asesoren y validen sus cuentas. En España, ...
1.3 El mercado español
dado que el título de censor jurado de cuentas no está reconocido por el Estado español, pocos auditores tienen este título privado. No obstante, se producirá un aumento del número de censores jurados de cuentas entre **** y ****. Este aumento del **,**% entre **** y **** está en línea con la tendencia defendida por el ICJCE de buscar el reconocimiento de este título privado por parte del Estado español.
Crecimiento del número de censores jurados de cuentas desde la creación del REC en **** España, ****-****, número Fuente: comunicación **** del Instituto de censores jurados de cuentas de España, comunicación **** del Instituto de censores jurados de cuentas de España
En ****, la proporción de censores jurados de cuentas entre los auditores españoles fue del **,**%. Esto representa alrededor de *.*** personas de un total de **.*** auditores.
Proporción de auditores que poseen el título privado de censor jurado de cuentas en España España, ****, % (***) Fuente: tqt
En cuanto a la facturación, se ha producido un incremento del **,**% en **** y *****. Por tanto, el sector ha superado el calvario de la crisis covídica, que provocó una caída de la facturación ...
2 Análisis de la demanda
2.1 Los distintos clientes de los censores jurados de cuentas
En primer lugar, es obligatorio realizar auditorías para determinados tipos de empresa. Este es el caso si una empresa cumple dos de las * condiciones siguientes durante al menos * ejercicios contables consecutivos:
Si los activos totales de la empresa superan los *.***.*** euros Si su volumen de negocios neto anual supera los *.***.*** euros Si el número de empleados es superior a **.
algunas empresas también están obligadas a realizar auditorías en las siguientes condiciones:
Si la empresa emite bonos como parte de una oferta pública. Si la empresa es emisora de valores admitidos a negociación en mercados secundarios o sistemas multilaterales de negociación. Si realiza intermediación financiera de forma habitual. Si su denominación se refiere a actividades sujetas al texto refundido de la ley de ordenación y supervisión de los seguros privados. Si recibe ayudas, subvenciones o presta servicios o bienes al Estado y a otros organismos públicos dentro de los límites establecidos por el Real Decreto correspondiente. Cooperativas de crédito. Cooperativas de viviendas. Si sus estatutos exigen auditoría. Si realiza contratos con las Administraciones Públicas por importe superior a ***.*** euros y que representen más del ...
2.2 Impulsores de la demanda de las PYME
Por lo tanto, las grandes empresas que cumplen estas condiciones están sujetas a auditorías periódicas. Las PYMES - conocidas como Pymes en España - sonaquellas categorías de empresas que no necesariamente necesitan ser auditadas de forma sistemática. Para comprender el interés de estos consumidores por la auditoría y, por tanto, por los censores jurados de cuentas, es necesario estudiar la demanda de las PYME.
PYMES
En ****, las PYMES representaban *.***.*** de las *.***.*** empresas españolas, es decir, el **,*% del tejido empresarial español[***]. De estas *.***.*** empresas, el **,*%, es decir, *.***.***, habían realizado una auditoría en ****. el **,*% no lo había hecho.
Porcentaje de Pymes que realizaron una auditoría en **** España, ****, % (***) Fuente: Informe"El valor de la auditoría de cuentas para los Pymes en España (***)"
El **,*% de estas empresas realizaron una auditoría por motivos obligatorios. En ****, sólo el **,*% de las empresas, es decir, ***.*** sociedades, habían realizado una auditoría de forma voluntaria en lugar de estar obligadas a ello por ley.
Auditoría realizada según sea obligatoria o no España, ****, % (***) Fuente: tqt ctrl C ctrl V otra fuente c igual Asimismo, para el **,*% de las ...
2.3 ¿Por qué recurrir a un experto contable?
Las auditorías son obligatorias para las grandes empresas, pero no para las PYME. Una encuesta entre las PYME españolas realizada por el Instituto de los censores de cuentas de España revela más sobre los motivos por los que estas empresas recurren a auditores. La obligación de hacerlo aparece como la principal razón para recurrir a una auditoría, con una puntuación de *,**/*. Si bien el cumplimiento de la ley domina el uso de este servicio, también se observaque ofrecer transparencia a las entidades de crédito y mejorar la imagen de la empresa son también razones decisivas para los empresarios .
Razones por las que PYMES recurre a auditores España, ****, puntuación sobre *
por el contrario, elprecio es la principal razón por la que las empresas no recurren a un servicio de auditoría. Las empresas tampoco consideran útiles otros servicios de auditoría, con una puntuación de *,** sobre *, y otras no recurren a la auditoría por la labor crítica que realiza este sector en su gestión interna. También se observa que algunas PYMES españolas no están familiarizadas con la auditoría, con una ...
2.4 Los franceses en España
Empresas:
Laembajada de Francia en España declaró en **** que la presencia económica francesa en España se reflejaba en la presencia de más de *.*** empresas francesas, que emplean a más de ***.*** personas, sin contar las numerosas start-ups francesas, la gran mayoría de las cuales tienen su sede en Barcelona y suman *** según Les Echos.
Aunque las principales empresas francesas tienen su sede en Madrid y Barcelona, la distribución del tejido económico difiere:
Distribución de las empresas francesas en Madrid España, ****, % del total Fuente: Barómetro del clima de negocios realizado por las Cámaras de Comercio e Industria francesas en España.
Distribución de las empresas francesas en Barcelona España, ****, % Fuente: Barómetro del clima de negocios realizado por las Cámaras de Comercio e Industria francesas en España.
personas :
En cuanto al número de franceses residentes en España, en los últimos años se observan dos tendencias en cuanto a su localización. Mientras que su número no ha dejado de aumentar desde ****, lo que representa un incremento del **,**% entre ese año y ****, este aumento sigue una tendencia opuesta de disminución de ...
2.5 empresas francesas en España
De las más de *.*** empresas francesas instaladas en España, el **,**% opera en sectores muy diversos. Las empresas especializadas en nuevas tecnologías representan el **,**% del total. La banca y los seguros es el *er sector más representado, con un *,**% de las empresas francesas en España. Por último, las empresas de auditoría y contabilidad, en las que trabajan censores jurados de cuentas franceses o auditores españoles, son el *º sector más representado, con el *,**% de las empresas francesas en España.
Principales sectores de las empresas francesas en España España, ****, % del total Fuente: tqt
En términos de plantilla, aunque la tendencia es que dominen las empresas de más de *** empleados, existen diferencias entre las empresas con sede en Madrid y Barcelona, que son las dos ciudades españolas con mayor concentración de empresas francesas. Madrid parece concentrar más empresas grandes, ya que el **,*% de las empresas francesas con sede en Madrid tienen más de *** empleados. Barcelona, en cambio, parece tener un tejido empresarial más equilibrado, ya que sólo el **,*% de las empresas tienen más de *** empleados.
Tamaño de las empresas francesas en España por ...
3 Estructura del mercado
3.1 La red española de auditoría y contabilidad
Cambios en el código CNAE **** :
En España, el código CNAE engloba a los auditores, contables, profesiones contables y asesores fiscales y asesores. El siguiente gráfico muestra que el número de profesionales de esta categoría profesional se ha mantenido relativamente estable entre **** y ****, con un aumento del *,***% en el número de auditores. Sin embargo, el número de personas que trabajan en estas profesiones disminuyó un *,**% entre **** y ****.
Evolución del número de auditores de cuentas España, ****-****, miles de auditores de cuentas Fuente: Datos Gob de España
El número de auditores de cuentas en España acreditados por el ICJCE no ha dejado de crecer desde ****. De **.*** profesionales en **** se ha pasado a **.*** profesionales en ****, lo que supone un incremento del *,**% en * años. Sin embargo, el número de auditores ejercientes ha disminuido, al igual que el de auditores asalariados. Estas dos categorías profesionales han visto caer su número un **,**% y un **,**% entre **** y ****
Evolución del número de auditores en España España, ****-****, miles de personas físicas Fuente: Auditoría de cuentas en España en ****.
La tendencia en el número ...
3.2 Un mercado concentrado :
Esta concentración del mercado puede apreciarse con mayor claridad si se analizan las cuotas de mercado de los distintos actores españoles. De las *.*** firmas existentes en España en ****, las Cuatro Grandes (***) concentran el **,**% de la facturación total del sector de la auditoría en España. Los grupos de empresas que facturan más de * millones de euros tienen una cuota de mercado del **,**%, aunque sólo representan el *,**% de las firmas de auditoría españolas.
Número de firmas por facturación España, ****, número de firmas fuente: Informe auditoria ****
Cuota de mercado de las firmas de auditoría españolas por volumen de facturación España, ****, % Fuente: Informe Auditoria ****
Pymes:
En ****, las cuatro grandes acapararon el **,*% de la cuota de mercado del sector. Mientras que las independientes representaban el **,*% de los auditores, eran el resto de auditoras medianas las que tenían el **,*% de la cuota de mercado del sector.
Cuota de mercado de las firmas de auditoría en España comparada con PYMES España, ****, % (***) Fuente: tqt c le rapport des entreprises
4 Análisis de la oferta
4.1 Servicios ofrecidos por los censores jurados de cuentas
La siguiente tabla recoge los diferentes servicios ofrecidos por las firmas de auditoría en las que trabajan los auditores de cuentas y determinados auditores que han obtenido el título privado de censor jurado de cuentas en España:
Fuente: LegalNet
Algunas empresas de contabilidad también ofrecen servicios de consultoría dentro de sectores concretos. A continuación figura una lista no exhaustiva de estos servicios de asesoramiento:
Fuente: Servicio de contabilidad Barcelona
4.2 Precios de los servicios contables
El coste de una auditoría contable -que representa el trabajo del censor jurado de cuentas- es difícil de estimar, ya que se adapta a las distintas características de la empresa. No obstante, la tarifa media por hora que cobran las empresas de auditoría es de ** euros, aunque varía en función de los siguientes puntos:
Tamaño de la empresa. Estatus de la empresa (***). Complejidad de las operaciones. Experiencia del censor jurado de cuentas. Actividad empresarial. Volumen de negocios.
Fuente:[***]
El salario medio de un censor jurado de cuentas oscila entre **.*** y **.*** euros, incluidos los complementos y en función de la experiencia del censor [***].
La siguiente tabla muestra los precios de los servicios externos de contabilidad para empresas y autónomos. Hay que tener en cuentaque esta tabla no se aplica a los censores jurados de cuentas, que en España son contratados por empresas de auditoría. No obstante, puede ser útil observar los precios que cobran las empresas de contabilidad externa.
[***]
4.3 Desarrollo de herramientas digitales
La transformación digital y el dominio de las nuevas herramientas digitales es un reto importante para el desarrollo de la contabilidad y la auditoría en España. La siguiente tabla resume los beneficios que estas nuevas herramientas podrían tener para la profesión contable:
[***]
El reto para la profesión sigue siendo conocer estas nuevas herramientas, dominarlas e implantarlas en las empresas para ser más competitivos. Las siguientes competencias clave también son relevantes para la auditoría y la contabilidad:
Nota: los beneficios mostrados en gris indican un beneficio la mitad de grandeque los mostrados en negro.
[***]
Asesoramiento digital y herramientas contables para autónomos:
La empresa e-me gestión ofrece un servicio dedicado íntegramente a los autónomos para ayudarles a gestionar su negocio. Este servicio totalmente digital permite a los trabajadores utilizar herramientas digitales para llevar su contabilidad de forma independiente por una cuota de suscripción de ** euros al mes . El servicio también ofrece a los trabajadores autónomos acceso a sus datos en múltiples dispositivos (***) desde cualquier lugar, mediante el almacenamiento de sus datos en la nube. El servicio también les permite imprimir y declarar sus facturas, ...
4.4 Directorios de censores jurados de cuentas francófonos en España
A continuación encontrará un directorio no exhaustivo de empresas de auditoría con oficina franquiciada:
5 Normativa
5.1 Regulación de la profesión de censor jurado de cuentas en España
Originalmente, el"Real Decreto Legislativo */****, de * de julio" regulaba las actividades de auditoría en España. En la actualidad esta actividad está regulada por la siguiente legislación:
La Ley de **/**** de Auditoría de Cuentas El Reglamento de Desarrollo de la Ley de **/**** de Auditoría de Cuentas. El Reglamento (***) nº ***/**** del Parlamento Europeo sobre los requisitos específicos para las auditorías legales de las entidades de interés público.
Los cambios producidos por la"Ley **/****, de ** de julio, de Auditoría de Cuentas":
Esta ley ha impactado principalmente en las empresas de interés público. A continuación se detallan los principales cambios ocasionados:
Cambio de sociedad auditora cada ** años. Cambio de auditores cada * años. Creación de un comité de auditoría en todas las empresas de interés público encargado de comprobar el valor de la auditoría realizada. Las sociedades de auditoría ya no pueden realizar otros servicios relacionados con la auditoría cuando llevan a cabo una auditoría en una empresa. Emisión de más información, como los riesgos identificados, transparencia del auditor y mejora del lenguaje utilizado para una mejor comprensión de ...
6 Colocación de los jugadores
6.1 Segmentación
- Deloitte France
- KPMG Expertise et Conseil
- PwC Audit
- EY Parthenon France
- Mazars Forvis Groupe
- Grant Thornton France
- RSM
- Alpha Groupe
- BDO
- ETL global edit
- ETL Global- European Tax and Law
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